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一人饮酒醉,减税降费速查手册(主张保藏),修改器

减税降费速查手册

本手册分为十二部分

一、增值税加计抵减10%

二、增值税加计抵减15%

三、增值税留抵退税(一般企业)

四、增值税留抵退税(先进廖振宇制造业)

五、一般交税人其它增值税减税降费方针

六、小规划交税人免增值税

七、小规划交税人减免6税2费

八、小微企业企业所得税优惠

九、创业出资企业和天使一人饮酒醉,减税降费速查手册(建议保藏),修改器出资个人优惠方针

十、下降社保

十一、个人所得税变革盈利

十二、其它优惠方针(2019年发布)

一、增值税加计抵减10%

方针:

自2019年4月1日至2021年12月31日,答应出产、生活性服务业交税人依照当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应交税额(以下称加计抵减方针)。

条件:

1、归于一般交税人

2、职业规划归于邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务(以下称四项服务)。

详细见:一表打尽享用增值税加计抵减1马切纳0%VS15%的职业规划

3、获得的四项服务出售额占悉数出售额的比重超越50%。

相关表单:

适用加计抵减方针的声明(10%加计适用)

方针根据:

1、《财政部、税务总局、海关总署关于深化增值税变革有关方针的布告》(财政部、税务总局、海关总署布告2019年第39号)

2、《国家税务总局关于深化增值税变革有关事项的布告》(国家税务总局布告2019年第14号)

3、《国家税务总局关于国内旅客运送服务进项税抵扣等增值税征管问题的布告》(国家税务总局布告2019年第31号)

二、增值税加计抵减15%

方针:

2019年10月1日至2021年12月31日,答应生活性服务业交税人依照当期可抵扣进项税额加计15%,抵减应交税额(以下称加计抵减15%方针)。

条件:

1、归于一般交税人

2、职业规划归于生活性服务业。

详细见:一表打尽享用增值税加计抵减10%VS15%的职业规划

3、获得的生活服务出售额占悉数出售额的比重超越50%。

相关表单:

适用加计抵减方针的声明(15%加计适用)

方针根据:

1、《财政部、税务总局、海关总署关于深化增值税变革有关方针的布告》(财政部、税务总局、海关总署布告2019年第39号)

2、《国家税务总局关于深化增值税变革有关事项的布告》(国家税务总局布告2019年第14号)

3、《财政部、税务总局关于清晰生活性服务业增值税加计抵减李春城被送姐妹花方针的布告》(财政部、税务总局布告2019年第87号)

4、《国家税务总局关于增值税发票处理等有关事项的布告》(国家税务总局布告2019年第33号)

5、《国家税务总局关于国内旅客运送服务进项税抵扣等增值税征管问题的布告》(国家税务总局布告2019年第31号)

三、增值税留抵退税(一般企业)

方针:

自2019年4月1日起,试行增值税期末留抵税额退税准则。答应交还的增量留抵税额=增量留抵税额进项构成份额60%。其间增量留抵税额,是指与2019年3月底比较新添加的期末留抵税额。

条件:

1、归于一般交税人

2、自2019年4月税款所属期起,接连六个月(按季交税的,接连两个季度)增量留抵税额均大于零,且第六个月增量留抵税额不低于50万元;

3、交税信用等级为A级或许B级;

4、请求退税前36个月未发作骗得留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票景象的;

5、请求退税前36个月未因偷税被税务机关处分两次及以上的;

6、自2019年4月1日起未享用即征即退、先征后返(退)方针的。

相关表单:

退(抵)税请求表

方针根据:

1、一人饮酒醉,减税降费速查手册(建议保藏),修改器《财政部、税务总局、海关总署关于深化增值税变革有关方针的布告》(财政部、税务总局、海关总署布告2019年第39号)

2、《国家税务总局关于处理增值税期末留抵税额退税有关事项的布告》(国家税务总局布告2019年第20号)

3、《国家税务总局关于国内旅客运送服务进项税抵扣等增值税征管问题的布告》(国家税务总局布告2019年第31号)

4、《国务院关于印发施行更大规划减税降费后调整中心与当地收入区分变革推动计划的告诉》(国发〔2019〕21号)

四、增值税留抵退税(先进制造业)

方针:

自2019年6月1卢本盒微博日起,契合条件的部分先进制造业交税人,能够自2019年7月及今后交税申报期向主管税务机关请求交还增量留抵税额。答应交还的增量留抵税额=增量留抵税额进项构成份额。其间增量留抵税额,是指与2019年3月底比较新添加的期末留抵税额。

条件:

1、归于一般交税人

2、归于先进制造业规划

详细见:部分先进制造业的规划明细表

3、增量留抵税额大于零;

4、交税信用等级为A级或许B级;

5、请求退税前3莲蕊6个月未发作骗得留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票景象;

6、请求退税前36个月未因偷税被税务机关处分两次及以上;

7、自2019年4月1日起未享用即征即退、先征后返(退)方针。

相关表单:

退(抵)税请求表

方针根据:

1、《财政部、税务总局、海关总署关于深化增值税变革有关方针的布告》(财政部、税务总局、海关总署布告2019年第39号)

2、《国家税务总局关于处理增值税期末留抵税额退税有关事项的布告》(国家税务总局布告2019年第20号)

3、《国家税务总局关于国内旅客运送服务进项税抵扣等增值税征管问题的布告》(国家税务总局布告2019年第31号)

4、《财政部、税务总局关于清晰部分先进制造业增值税期末留抵退税方针的布告》 (财政部、税务总局布告2019年第84号)

5、《国务院关于印发施行更大规划减税降费后调整中心与当地收入区分变革推动计划的告诉》(国发〔2019〕21号)

五、一般交税人其它增值税减一人饮酒醉,减税降费速查手册(建议保藏),修改器税降费方针

方针:

1、降税率。增值税一般交税人(以下称交税人)发作增值税应税出售行为或许进口货品,原适用16%税率的,税率调整为13%;原适用10%税率的,税率调整为9%。

2、加计扣除1%。交税人购进农产品,原适用10%扣除率的,扣除率调整为9%。交税人购进用于出产或许托付加工13%税率货品的农产品,依照10%的扣除率核算进项税额。

3、降出口退税率。原适用16%税率且出口退税率为16%的出口货品劳务,出口退税率调整为13%;原适用10%税率且出口退税率为10%的出口货品、跨境应税行为,出口退税率调整为9%。

4、降离境退税率。适用13%税率的境外旅客购物离境退税物品,退税率为11%;适用9%税率的境外旅客购物离境退税物品,退税率为8%。

5、不动产进项抵扣不分期。自2019年女忍24月1日起,交税人获得不动产或许不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。

6、交税人购进国内旅客运送服务,其进项税额答应从销项税额中抵扣。

条件:

归于一般交税人

表单:

开具原适用税率发票承诺书

方针根据:

1、《财政部、税务总局、海关总署关于深化增值税变革有关方针的布告》(财政部、税务总局、海关总署布告2019年第39号)

2、《国家税务总局关于深化增值税变革有关事项的布告》(国家税务总局布告2019年第14号)

3、《国家税务总局关于国内旅客运送服务进项税抵扣等增值税征管问题的布告》(国家税务总局布告2019年第31号)

4、《国家税务总局关于调整增值税交税申报有关事项的布告》(国家税务总局布告2019年第15号)

六、小规划交税人免增值税

方针:

2019年1月1日至2021年12月31日止,对月出售额10万元(或季度出售额30万元)以下(含本数)的增值税小规划交税人,免征增值税。

条件:

归于小规划交税人

方针根据:

1、《财政部、国家税务总局关于施行小微企业普惠性税收减免方针的告诉》(财税〔2019〕13号)

2、《国家税务总局关于小规划交税人免征增值税方针有关征管问题的布告》(国家税务总局布告2019年第4号)

3、《国家税务总局关于国内旅客运送服务进项税抵扣等增值税征管问题的布告》(国家税一人饮酒醉,减税降费速查手册(建议保藏),修改器务总局布告2019年第31号)

七、小规划交税人减免6税2费

方针:

2019年1月1日至2021年12月31日止,省、自治区、直辖市人民政府根据本区域实际情况,以及宏观调控需求确认,对增值税小规划交税人能够在50%的税额起伏内减征资源税、城市保护建造税、房产税、乡镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、犁地占用税和教育费附加、当地教育附加。【税乎网注:各省均为50%上限减免】

表单:

《国家税务总局关于增值税小规划交税人当地税种和相关附加减征方针有关征管问题的布告》(国家税务总局内隆噶布告2019年第5号)

《国家税务总局关于调整部分政府性基金有关征管事项的布告》(国家税务总局布告2019年第24号)

《国家税务总局关于修订乡镇土地使用税和房产税申报表单的布告》(国家税务总局布告2019年第32号)

条件:

归于小规划交税人

方针根据:

1、《财政部、国家税务总局关于施行小微企业普惠性税收减免方针的告诉》(财税〔2019〕13号)

2、《国家税务总局关于增值税小规划交税人当地税种和相关附加减征方针有关征管问题的布告》(国家税务总局布告2019年第5号)

3、《国家税务总局关于调整部分政府性基金有鄢爽雨关征管事项的布告》逍遥小神医金富有(国家税务总局布告2019年第24号)

4、《国家税务总局关于修订乡镇土地使用税和房产税申报表单的布告》(国家税务总局布告2019年第32号)

5、《国家税务总局关于乡镇土地使用税等 “六税一费”优惠事项材料留存备检的布告》(国家税务总局布告2019年第21号)

八、小微企业企业所得税优惠

方针:

2019年1月1日至2021年12月31日止,对小型微利企业年应交税所得额不超越100万元的部分,减按25%计入应交税所得额,按20%的税率交纳企业所得税;对年应交税所得额超越100万元但不超越300万元的部分,减按50%计入应交税所得额,按20%的税率交纳企业所得税。

条件:

1、从事国家非约束和制止职业

税乎网注:可参照《工业结构调整辅导目录(2011年本)(2013年修订)》规则的约束类和筛选类和《外商出资工业辅导目录(2017年修订)》中规则的约束外商出资工业目录、制止外商出资工业目录罗列的工业加以判别。

2一人饮酒醉,减税降费速查手册(建议保藏),修改器、年度应交税所得额不超越300万元

3、从业人数不超越300人

4、财物总额不超越5000万元

表单:

1、《国家税务总局关于修订《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴交税申报表(A类2018年版)》等部分表单款式及填写阐明的布告》(国家税务总局布告2019年第3号)

2、《国家税务总局关于修订2018年版企业所得税预缴交税申报表部分表单及填写阐明的布告》(国家税务总局布告 2019年第23号)

方针根据:

1、《财政部、国家税务总局关于施行小微企业普惠性税收减免方针的告诉》(财税〔2019〕13号)

2、《国家税务总局关于施行小型微利企业普惠性所得税减免方针有关问题的布告(国家税务总局布告2019年第2号)

3、《国家税务总局关于修订《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴交税申报表(A类2018年版)》等部分表单款式及填写阐明的布告》(国家税务总局布告2019年第3号)

4、《国家税务总局关于修订2018年版企业所得税预缴交税申报表部分表单及填写阐明的布告》(国家税务总局布告女奶 2019年第23号)

九、创业出资企业和天使出资个人优惠方针

方针:

2019年1月1日至2021年12月31日止,《财政部 税务总局关于创业出资企业和天使出资个人有关税收方针的告诉》(财税〔2018〕55号)第二条第(一)项关于草创科技型企业条件中的“从业人数不超越200人”调整为“从业人数不超越300人”,“财物总额和年出售收入均不超越3000万元”调整为“财物总额和年出售收入均不陶婉玗超越5000万元”。

详细优惠方针见《财政部 税务总局刘伯希关于创业出资企业和天使出资个人有关税收方针的告诉》(财税〔2018〕55号)第一条

条件:

1.在我国境内(不包括港、澳、台区域)注册建立、施行查账征收的居民企业;

2.承受出资时,从业人数不超越300人,其间具有大学本科以上学历的从业人数不低于30%;财物总额和年出售收入均不超越5000万元;

3.承受出资时建立时刻不超越5年(60个月);

4.承受出资时以及承受出资后2年内未在境内外证券交易所上市;

5.承受出资当年及下一交税年度,研制费用总额占成本费用开销的份额不低于20%。

方针根据:

1、《财政部、国家税务总局关于施行小微企业普惠性税收减免方针的告诉》(财税〔2019〕13号)

2、《财政部 税务总局关于创业出资企女绳模捆法业和天使出资个人有关税收方针的告诉》(财税〔2018〕55号)

十、下降社保

方针:

1、 下降养老稳妥单位缴费份额

2、持续阶段性下降赋闲稳妥、工伤稳妥费率

3、调整社保缴费基数方针

方针根据

1、《国务院办公厅关于印发下降社会稳妥费率归纳计划的告诉 》(国办发〔2019〕13号)

2、《人力资源社会保障部游爱宝、财政部 税务总局 国家医保局关于贯彻落实《下降社会稳妥费率归纳计划》的告诉》(人社部发〔2019〕35号)

十一、个人所得税变革盈利

首要方针红包:

1、调整费用扣除基数为5千元

2、引进专项附加扣除




方针根据

1、中华人民共和国个人所得税法(2018年修订)

文号:中华人民共和国主席令9号

2、中华人民共和国个人所得税法施行法令

文号:中华人民共和国国务院令第707一人饮酒醉,减税降费速查手册(建议保藏),修改器号

3、国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行方法的告诉

文号:国发〔2018〕41号

4、国家税务总局关于将个人所得税《税收完税证明》(文书式)调整为《交税记载》有关事项的布告

文号:国sumper家税务总局布告2018年第55号

5、国家税务总局关于全面施行新个人所得税法若干征管联接问题的布告

文号:国家税务总局布告2018年第56号

6、国家税务总局关于自然人交税人识别号有关事项的布告

文号:国家税务总局布告2018年第59号

7、国家税务总局关于发布《个人所得税专项附加扣除操作方法(试行)》的布告

文号:国家税务总局布告2018年第60号

8、国家税务总局关于发布《个人所得税扣缴申报处理方法(试行)》的布告

文号:国家税务总局布告2018年第61号

9、国家税务总局关于个人所得税自行交税申报有关问题的布告

文号:国家税务总局布告2018年第62号

10、国家税务总局关于做好个人所得税变革过渡期方针贯彻落实的告诉(过渡期郑斗英方针)

文号:税总函[2018]484号

日期:2018-09-07

11、财政部、国家税务总局关于2018年第四季度个人所得税减除费用和税率适用问题的告诉(过渡期方针)

文号:财税[2018]98号

12、国家税务总局关于严厉依照5000元费用减除规范履行税收方针的布告(过渡期方针)

文号:国家税务总局布告2018年第51号

13、人力资源和社会保障部关于发布《国家职业资格目录》的告诉

文号:人社部发〔2017〕68号

14、财政部、税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠方针联接问题的告诉

文号:财税〔2018〕164号

15.财政部、税务总局关于持续有用的个人所得税优惠方针目录的布告

文号:财政部、税务总局布告2018年第177号。

十二、其它优惠方针(2019年发布)

财政部、税务总局关于横琴新区企业所得税优惠目录增列旅行工业项目的告诉

财税〔2019〕63号

财政部、税务总局、证监会

关于持续施行全国中小企业股份转让体系挂牌公司股息盈利差别化个人所得税方针的布告

财政部布告2019年第78号

财政部、税务总局关于持续履行的车辆购置税优惠方针的布告

财政部 税务总局布告2019年第75号

财政部、税务总局、开展变革委、民政部、商务部、卫生健康委关于养老、托育、家政等社区家庭服务业税费优惠方针的布告

财政部布告2019年第76号

财政部 税务总局关于连续免征国产抗艾滋病病毒药品增值税政一人饮酒醉,减税降费速查手册(建议保藏),修改器策的布告

财政部 税务总局布告2019年第73号

财政部 税务总局关于稳妥企业手续费及佣钱开销税前扣除方针的布告

财政部 税务总局布告2019年第72号

财政部 税务总局关于集成电路设计和软件工业企业所得税方针的布告

财政部 税务总局布告2019年第68号

财政部 税务总局关于扩展固定财物加快折旧优惠方针适用规划的布告

财政部 税务总局布告2019年第66号

财政部 税务总局关于铁路债券利息收入所得税方针的布告

财政部 税务总局布告2019年第57号

财政部 税务总局关于持续施行乡村饮水安全工程税收优惠方针的布告

财政部 税务总小美挤牛奶局布告2019年第67号

财政部 税务总局关于公共租借住宅税收优惠方针的布告

财政部 税务总局布告2019年第61号

财政部 税务总doubles~刑警二人组局 国家开展变革委 生态环境部关于从事污染防治的第三方企业所得税方针问题的布告

财政部布告2019年第60号

财政部 税务总局 国务院扶贫办关于扶贫货品捐献免征增值税方针的布告

财政部 税务总局 国务院扶贫办布告2019年第55号

财政部 税务总局关于连续供热企业增值税 房产税 乡镇土地使用税优惠方针的告诉

财税〔2019〕38号

财政部 税务总局 国务院扶贫办关于企业扶贫捐献所得税税前扣除方针的布告

财政部 税务总局 国务院扶贫办布告2019年第49号

财政部 税务总局关于粤港澳大湾区个人所得税优惠方针的告诉

财税〔2019〕31号

国家税务总局 人力资源社会保障部 国务院扶贫办 教育部关于施行支撑和促进要点集体创业工作有关税收方针详细操作问题的布告

国家税务总局布告2019年第10号

财政部 海关总署 税务总局 药监局关于稀有病药品增值税方针的告诉

财税〔2019〕24号

财政部 税务总局 中心宣传部关于持续施行文明体制变革中经营性文明事业单位转制为企业若干税收方针的告诉

财税〔2019〕16号

财政部 税务总局关于持续施行支撑文明企confrence业开展增值税方针的告诉

财税〔2019〕17号

财政部 税务总局 退役军人部关于进一步扶持自主工作退役战士创业工作有关税收方针的告诉

财税〔2019〕21号

财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国务院扶贫办关于进一步支撑和促进要点集体创业工作有关税收方针的告诉

财税〔2019〕22号

财政部 税务总局关于高校学生公寓房产税 印花税方针的告诉

财税〔2019〕14号

财政部 税务总局 开展变革委 证监会关于创业出资企业个人合伙人所得税方针问题的告诉

财税〔2019〕8号

财政部 税务总局关于持续施行农产品批发市场 农贸市场房产税 乡镇土地使用税优惠方针的告诉

财税〔2019〕12号

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